郭老师，在吗？请教一下做账问题， 关于外币差额调整的问题我明白的不是很透彻： 1、月中每次实际收到或支付的金额和原来的应收、应付账款金额有差异的计入汇兑损益，是指每次实际收到或支付的金额跟每一笔应收、应付汇兑差异调整后的余额还是跟初始发票确认的应收、应付金额调整差异呢？还是我理解错了，应该是每一笔收、付款对应的调整，如果一次没收完或付完，那下次按照上次调整后的应收、应付余额还是按照未调整的应收、应付余额来换算汇兑差额呢？ 2、平时每笔调整了是不是就不用管了，月末是不是只需把应收或应付余额跟月底最后一天的中间价差额调整就可以了？

郭老师 解答

2019-12-18 12:18

第二个是的。

春天的花儿 追问

2019-12-18 13:32

1、那每次收款、付款是以银行存款外币户当日的中间价来计收款或付款金额吗？那这个平时的差额就不用管吗？那月末这个应收或应付的余额是不是等于根据发票初始确认的金额减去已收或已付的金额？那减的这个已收或已付的金额不是根据中间价调整过的吗？
2、售汇 借；银行存款——美元或外币户     财务费用    贷；银行存款——****银行  这个分录我写的二级科目对吗？

郭老师 解答

2019-12-18 13:34

汇率选择的是当日的汇率吗，一般是选择当月第一个工作日的汇率。

春天的花儿 追问

2019-12-18 13:43

噢，说错了，我说的意思就是外币户收款、付款的那个金额就是当日的金额
1、以每次银行存款外币户当日收款、付款金额来计收款或付款金额吗？那这个平时的差额就不用管吗？那月末这个应收或应付的余额是不是等于根据发票初始确认的金额减去已收或已付的金额？那减的这个已收或已付的金额不是根据银行存款也就是当日的中间价调整过的吗？
2、售汇 借；银行存款——美元或外币户 财务费用 贷；银行存款——****银行 这个分录我写的二级科目对吗？
老师，能对我的问题一一分开对应作解答吗？谢谢

郭老师 解答

2019-12-18 13:44

1、以每次银行存款外币户当日收款、付款金额来计收款或付款金额吗？那这个平时的差额就不用管吗？
可以

郭老师 解答

2019-12-18 13:46

那月末这个应收或应付的余额是不是等于根据发票初始确认的金额减去已收或已付的金额？那减的这个已收或已付的金额不是根据银行存款也就是当日的中间价调整过的吗？
按发票的，发票的是美元，你根据汇率换算人民币

春天的花儿 追问

2019-12-18 14:02

老师上面你不是说以每次银行存款外币户当日收款、付款金额来计收款或付款金额可以吗？下面怎么又说这个已收或已付的金额按按发票的金额？我迷惑了

郭老师 解答

2019-12-18 14:05

你收到的是外币吧
外币需要转换成人民币

郭老师 解答

2019-12-18 14:12

进口取得相应发票时：
借：库存商品/原材料 3000*一般是月初美元汇率中间价(假设为6.1）+19500（如果是关税）
借：应交税费-应交增值税（进项税）500

贷：银行存款RMB（500+19500）
贷：应付账款xx供应商   USD 3000*6.1  

支付时：

借：应付账款xx供应商 USD3000*6.3

借：财务费用-银行手续费RMB200

贷：银行存款USD3000  *6.3
贷：银行存款人民币200

结转汇兑损益时：

借：财务费用-汇兑损益（6.3-6.1）*3000   （这里只能用人民币记账）

贷：应付账款XX供应商（6.3-6.1）*3000

付海运费时：

借：库存商品/原材料100*6.3

贷：银行存款USD 100*6.3

付国内运费时：

借：库存商品/原材料100
贷银存
你可以看下这个

春天的花儿 追问

2019-12-18 15:07

1、上面这个6.3是当日付款时的银行回单上的还是当日的中间价？
2、我看我们银行流水上有同一个银行一个美元户一个人民币户，人民币账户售汇当日对应的美元户这个付款金额就是按当日的中间价算吧？因为没有银行回单。人民币账户上的售汇没有看到回单还有两笔转账手续费也没有银行回单不知道怎么回事，外币户的回单还没有给我
2、老师，你做的上面6.3的调整不是月底调整的吧？我问的上面的问题有包含假如一次没有付完呢？如何调整？

郭老师 解答

2019-12-18 15:13

1.都可以，自己选择，一经选择一年不能变，大部分按第一个工作日汇率
2.这个你查下汇率就可以看到的
3.建议月底一次调整就可以

春天的花儿 追问

2019-12-18 16:13

老师，我还不是很明白
1.你上面的举例中的6.3是指银行回单上的汇率吗？
2.借：应付账款xx供应商 USD3000*6.3
借：财务费用-银行手续费RMB200
贷：银行存款USD3000 *6.3
贷：银行存款人民币200
这个分录你是把售汇和付款两个分录合并为一个分录了是吗？这里的200是售汇的手续费吗？人民币户上售汇的手续费是不都没有回单？我手上的账售汇和下面的两个手续费就没有回单
3.月末应收或应付的余额是不是等于根据发票初始确认的金额减去已收或已付的金额？我主要是想问月底调整时减去的已收或已付的应收或应付金额是收付时调整过的还是未调整过的？

春天的花儿 追问

2019-12-18 16:14

3.还是就原发票金额减去已收或已付的发票金额(为按当日银行回单上换算过的)

郭老师 解答

2019-12-18 16:15

一般是月初美元汇率中间价(假设为6.1）
上面写了
月初的，第一个工作日的

春天的花儿 追问

2019-12-18 16:30

我是问你做的支付的那一笔分录里面有6.3汇率哦。老师能对我的问题1、2、3分开对应回答吗？谢谢啦

郭老师 解答

2019-12-18 16:35

这个是第二个月的汇率
也是当月第一个工作日的

郭老师 解答

2019-12-18 16:37

2.借：应付账款xx供应商 USD3000*6.3
借：财务费用-银行手续费RMB200
贷：银行存款USD3000 *6.3
贷：银行存款人民币200
这个分录你是把售汇和付款两个分录合并为一个分录了是吗？这里的200是售汇的手续费吗？人民币户上售汇的手续费是不都没有回单？我手上的账售汇和下面的两个手续费就没有回单
是的
有回单的，是美元的，

郭老师 解答

2019-12-18 16:39

月末应收或应付的余额是不是等于根据发票初始确认的金额减去已收或已付的金额？我主要是想问月底调整时减去的已收或已付的应收或应付金额是收付时调整过的还是未调整过的？
差额用当月付款的汇率-上月或者以前月份的汇率来调整

春天的花儿 追问

2019-12-18 17:07

老师
1.我问的是月底调整时减去的已收或已付的应收或应付金额是外币户收付时调整过的还是未调整过的？
2.不是说到月底调整吗？你怎么用的是第二个月月初的汇率来调整差额呢？
3.我手上的账售汇和下面的两个手续费就没有回单
有回单的，你是说手续费是在美元户显示？
那我手上的账售汇和下面的两个手续费没有回单的是不是就可以做到付款的那个分录里？

春天的花儿 追问

2019-12-18 17:09

2.老师举例是月初的，如果月中付款的而且没付完的，是不是就按银行回单上的金额也就是跟原来应收、应付金额不一样了

郭老师 解答

2019-12-18 17:15

1.我问的是月底调整时减去的已收或已付的应收或应付金额是外币户收付时调整过的还是未调整过的？
支付的当月月底

郭老师 解答

2019-12-18 17:15

不是说到月底调整吗？你怎么用的是第二个月月初的汇率来调整差额呢？
第二个月付的款

郭老师 解答

2019-12-18 17:16

3.我手上的账售汇和下面的两个手续费就没有回单
有回单的，你是说手续费是在美元户显示？
问下银行那边的
是的

郭老师 解答

2019-12-18 17:17

老师举例是月初的，如果月中付款的而且没付完的，是不是就按银行回单上的金额也就是跟原来应收、应付金额不一样了
第一个分录第一个月，第二个付款的是第二个月了

春天的花儿 追问

2019-12-18 18:23

1老师，我举个例子吧，比如初始根据发票确认应付账款为3000*6.1=18300，中间付2000按银行回单汇率是6.2，付了12400，我付款时应付账款是计2000*6.2是吗？即使和初始确认时的汇率不一样也不调整是吗？
2.我问的是月底调整时减去的已收或已付的应收或应付金额是外币户收付时调整过的还是未调整过的？比如我月底应付账款余额是等于18300-2000*6.2，还是等于18300-2000*6.1呢？
3.银行售汇、结汇每一笔都做调整是吧？都跟当日还是当月1号做调整？月底又再作调整是吧？

郭老师 解答

2019-12-18 18:26

1老师，我举个例子吧，比如初始根据发票确认应付账款为3000*6.1=18300，中间付2000按银行回单汇率是6.2，付了12400，我付款时应付账款是计2000*6.2是吗？
是

郭老师 解答

2019-12-18 18:26

即使和初始确认时的汇率不一样也不调整是吗？
月末需要调整。

郭老师 解答

2019-12-18 18:27

我问的是月底调整时减去的已收或已付的应收或应付金额是外币户收付时调整过的还是未调整过的？比如我月底应付账款余额是等于18300-2000*6.2
这个

郭老师 解答

2019-12-18 18:28

银行售汇、结汇每一笔都做调整是吧？都跟当日还是当月1号做调整？月底又再作调整是吧？
你有付款的吗

春天的花儿 追问

2019-12-19 09:04

1.假如月末汇率是6.3，那应付账款余额18300-2000*6.2=5900我具体该怎么调整呢？老师能列出式子吗？
2.银行售汇、结汇每一笔都做调整是吧？都跟当日还是当月1号做调整？月底又再作调整是吧？
你有付款的吗？
有付款

春天的花儿 追问

2019-12-19 09:04

1.应收账款跟应付账款调整方法相同，对吧？

郭老师 解答

2019-12-19 09:06

假如月末汇率是6.3，那应付账款余额18300-2000*6.2=5900我具体该怎么调整呢？老师能列出式子吗？
上月你入库用的6.1。这个月6.3
2000*（6.3-6.1）
2.月末有差额调整，没有的不管