股权转让如果未分配利润金额过大，是不是需要缴纳个税？

哆啦 追问

2026-02-22 09:12

老师，2024年暂估了200万费用，：借：主营业务成本      20万       贷：应付账款-暂估     20万。发票回不来了，企业所得税汇算清缴也调出来缴所得税了，那么这20万是不是应该调到未分配利润那里呢？

暖暖老师 解答

2026-02-22 09:13

是的你说的是正确的

哆啦 追问

2026-02-22 14:08

2025年暂估了费用成本30万，然后12万需要纳税调增，有18万的发票。2月份已经回来了。但是我7月份才做这个账务处理，可以吗？借应付账款-暂估18。贷：银行存款18

暖暖老师 解答

2026-02-22 14:34

可以的会计分录是对的

哆啦 追问

2026-02-22 14:36

税法上不是规定说要5月31号企业所得税汇算清缴之前，要把发票要回来才不用纳税调增吗？老师

哆啦 追问

2026-02-22 14:37

可以理解为，这个发票日期必须是5月30号，1号之前开具的才可以吗？

哆啦 追问

2026-02-22 14:47

关于暂估的费用成本，税法上规定要在企业所得税汇算清缴 前拿回发票，就可以所得税前扣除。比如2025年的暂估，取回来的发票开具日期必须是2026年5月31日之 前开具的发票才可以？至于账务处理，可以在2026年的7月做也可以对吗？

哆啦 追问

2026-02-22 14:49

比如，我2025年暂估的费用成本是10万，2026年5月拿回发票10万，那么我2025年的所得税就不用调增。但我在2026年7月才做以下这笔账务处理：借：应付账款-暂估       10万       贷：银行存款/应付账款           10万。这样可以吗？

暖暖老师 解答

2026-02-22 15:00

发票一定要在26年p5.31之前，账务处理你们自己说了算

哆啦 追问

2026-02-22 15:07

2025年暂估了10万，2026年做了纳税调增10万，发票在2027年5.31日前回来了，那么这个10万可以在2026年的所得税做纳税调减吗？就是2025年度所得税做了调增，发票回来了，2026度的所得税可以调减10万吗？

暖暖老师 解答

2026-02-22 15:09

可以的，把账务处理做好就可以啦

哆啦 追问

2026-02-22 15:12

如果2026度税法利润是301万，这10万调减可以抵2026年的利润吗，就是301-10万=291万，就符合小微利型企业，按5%缴纳所得税

暖暖老师 解答

2026-02-22 15:17

这样税务局就查，你在擦边告诉你