公司在前两个月付了一些成本费，但还没收到对应的成本发票，会计做账时挂在了预付账款下，现在到年底了，需要将这部分调整到成本里面吗

小胡 追问

2019-12-16 17:42

那前面的账都是挂在了预付账款下，是不是这个月里要调账   借：主营业务成本   贷：预付账款   后期发票到来再来调整主营业务成本？

玲老师 解答

2019-12-16 17:53

这个月里要调账 借：主营业务成本 贷：预付账款  
汇算前回来发票可以直接贴到这个凭证后面

小胡 追问

2019-12-16 17:57

收到发票后，不是还有进项税额这一步没有做吗？还是说我这个月调账的时候就把进项税额这一步做进去，等发票到了再贴在凭证后面？

玲老师 解答

2019-12-16 18:11

你好 要是专票会有进项

小胡 追问

2019-12-16 20:21

我们的成本票都是专票的，那是不是我这个月调整的时候就要把进项税这一步做上去，等收到发票再贴进凭证里

玲老师 解答

2019-12-16 20:24

进项别做进项 税不暂估的

小胡 追问

2019-12-17 08:04

那我这个月调账时，是按价税合计的金额调整   借：主营业务成本   贷：预付账款  等到12月以后收到票，再调整主营业务成本是吗？   借：应交税费-应交增值税（进项税额）    贷：以前年度损益调整？

玲老师 解答

2019-12-17 08:41

你这个发票是在汇算清缴之前收到的，就不用以前年度损益调整科目，直接调整成本就可以

小胡 追问

2019-12-17 08:46

可是年底关账后，下年收到发票再来调整主营业务成本，那调整的成本不就成了下年了吗

玲老师 解答

2019-12-17 09:08

因为这个进项的金额不能大了  重要性原则 就不用这个科目了

小胡 追问

2019-12-17 09:18

老师您好，没太理解您这句话的意思，我12月以后收到发票，这个进项税额调整的是对应我当时记入的成本，那调整的成本不就成了2020年了嘛

玲老师 解答

2019-12-17 09:21

上面说的简便的做法，正规做法是把原来的暂估红冲了 收到发票后用以前年度损益调整科目重做原来的分录