老师，发放工资会计分录怎么做？

晓宇老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

2019-12-16 13:59

您好，同学！
缴纳公积金、社保、个人所得税会计分录:
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保、公积金（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保、公积金
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
其他应收款——公积金(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保、公积金
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
应付职工薪酬——公积金(企业部分)
其他应收款——社保、公积金(个人部分)
贷：银行存款或现金
5、缴纳个税
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款

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