巜增值税减免税申报明细表》中，第一列免征增值税项目销售额，这个金额怎么填写？是填含税额还是不含税额呢？

虚心的荔枝 追问

2019-12-14 23:08

关键是发现了发票是开错了。所以上来请教老师们！比如收到人家5000元，5000元的应税项目是免税项目，开票时究竟是要将5000元换算成含税的还是不含税的？

郭老师 解答

2019-12-14 23:08

免税的5000不含税含税不都一样的吗
不含税五千，免税
税额是0

虚心的荔枝 追问

2019-12-14 23:23

老师，系统自动显示第1列是5000元，第三列是5000元，第5列是将5000*征收率呢，这样说系统自动计算出来的免税额是在5000的基数上计算，而不是将5000换算成不含税的金额再乘以税率呢

郭老师 解答

2019-12-14 23:37

不管的
你的主表免税销售额也是五千，税额也会出来的

虚心的荔枝 追问

2019-12-14 23:45

好的。谢谢老师的耐心解答！现在明白了。其实免增增值税收入就是零税率的收入！但是发现前二个季度的账务一直按照3％的征收率价税分离后入了主营业务收入了，3%的税款入了营业外收入了，现在如何调账务呢？如何调账啊？同时二个季度前申报也是按照3%的价税分离申报跟填免税申报表了。

郭老师 解答

2019-12-14 23:48

红冲，重新做就可以
可以去大厅修改的

虚心的荔枝 追问

2019-12-14 23:50

非常感谢老师！现在可以理解成免征增值税的应税项目就是0税率的应税项目，可以这么理解吗

郭老师 解答

2019-12-14 23:51

是的，可以的
但是和0税率又有点差别，不过税额都是0