老师您好。这个月我们公司给香港公司开了形式发票，但是香港那边还未给我们打款，我这个月做账如何处理，能确认收入吗，如何做账呢

兰蘭🐷ྀི 追问

2019-12-13 09:30

第一次处理出口问题，请问怎么做账呢？

朴老师 解答

2019-12-13 09:31

实现销售时按发票金额

借：应收账款

贷：主营业务收入

之后申报退税，按汇总表的免抵退不得抵扣金额

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税-进转出

按汇总表的当期应退税额

借：其他应收款-应收补贴款

贷：应交税费-应交增值税-出口退税

按汇总表的当期免抵退税额做

借：应交税费-应交增值税-出口货物抵扣内销

贷：应交税费-应交增值税-出口退税

收到退税金额时，做
借：银行存款

贷：其他应收款-应收补贴款

兰蘭🐷ྀི 追问

2019-12-13 09:36

我们是小规模纳税人，也是这么处理吗？形式发票开的发票明细是：最低保证金。直接全部确认收入吗？

朴老师 解答

2019-12-13 09:41

小规模不能退税的，是免税的

兰蘭🐷ྀི 追问

2019-12-13 09:42

老师，那怎么做账呢？我这月开了一张形式发票。但是还没有收到款的情况下，怎么做呢

朴老师 解答

2019-12-13 09:48

直接做成免税的就可以了，计入应收账款

兰蘭🐷ྀི 追问

2019-12-13 09:50

借：应收账款 贷：主营业务收入

朴老师 解答

2019-12-13 09:57

小规模纳税人出口，免增值税。
出口时：
借 应收账款
贷 主营业务收入 （含税金额）
进货
借：库存商品 （含税金额）
贷：应付账款
进销两个环节，都不必涉及增值税科目。