我是小规模建筑企业。属于季报，想问如果11月开了张工程款专用发票，已交增值税和附加税。但是对方未付款。我要确定收入么？分录是借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税额-应交增值税-销项税 是么？然后成本票也还没拿到

未来 追问

2019-12-11 13:28

成本怎么做暂估

未来 追问

2019-12-11 13:28

那我就按前面做的分录做账是么？

朴老师 解答

2019-12-11 13:29

进项税不暂估入账，会计分录为：
1、暂估入库时：
借：原材料——暂估
    贷：应付账款——暂估
2、
收到发票后：
①先进行冲销：
借：原材料——暂估（红字）
    贷：应付账款——暂估（红字）
②再按发票入账：
借：原材料
       应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款

朴老师 解答

2019-12-11 13:29

成本暂估的话就是借成本贷应付账款-暂估

未来 追问

2019-12-11 13:29

劳务费用做哪个科目？管理费用么

朴老师 解答

2019-12-11 13:32

劳务费用是工程成本里面的

未来 追问

2019-12-11 13:32

因为我们是小规模纳税人，所以不可以抵扣进项税的。只能全额增收…我的成本只能全额做成本费用抵企业所得税吧

朴老师 解答

2019-12-11 13:35

是的，全额计入成本

未来 追问

2019-12-11 13:40

那全额记入成本的话还需要写分录应交税费-应交增值税-进项税额么

朴老师 解答

2019-12-11 13:44

小规模的话没有进项税

未来 追问

2019-12-11 13:49

我问的是做成本时还需不需要写应交税费应交增值税进项税额的分录。还是直接写借：工程成本贷：应付账款就可以了

朴老师 解答

2019-12-11 13:54

小规模不用的哦。直接计入成本

未来 追问

2019-12-11 14:15

收到劳务费用发票的会计分录怎么写

朴老师 解答

2019-12-11 14:17

借工程施工-劳务费用贷银行