收到以前年度以银行存款支付多比的检测费发票，怎么做账

若光 追问

2019-12-11 10:39

老师，做的是质量体系检测，我们之前做的分录是
借:管理费用-检测费
贷:银行存款

王超老师 解答

2019-12-11 10:41

你好同学，那么你们是相当于提前确认了费用。你们可以把这个发票直接贴在这个凭证的后面的

若光 追问

2019-12-11 10:47

是累计之后开的发票，另外是增值税专用发票，请问老师如果做分录的话是需要把管理费用冲销掉吗？

王超老师 解答

2019-12-11 10:52

你好同学，你前面没有说这个是专票，我以为这个是普票。
你需要调整
借：应收账款
贷：以前年度损益调整---管理费用-检测费
然后
借：以前年度损益调整---管理费用-检测费
进项增值税
贷：应收账款
接着，差额部分转让盈余公积和利润分配---未分配利润里面

若光 追问

2019-12-11 11:01

老师如果是2019年年度以内的呢

若光 追问

2019-12-11 11:02

另外我们以银行存款支付的为什么要计入应收账款？

王超老师 解答

2019-12-11 11:08

你好同学，你不是说是以前年度吗？如果是本年的，直接把发票贴在凭证的后面，然后增值税进项进行抵扣
应收账款是一个过渡科目，你不可能通过银行存款来进行调整的。你当时做的这个分录就是错的，要计入应收账款或者应付账款里面的

若光 追问

2019-12-11 11:11

明白了感谢老师，是今年和以前年度都有

王超老师 解答

2019-12-11 11:15

不客气

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