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老师好，有个客户，在去年9月份时汇了两笔款进来(实际一笔是货款，一笔是借款)，老板一直没说其中一笔是借款，当时做分录两笔全额做成了借银行存款，贷应收账款，19年2月第一次还款时做成了：借应付账款，贷银行存款，19年4月时第二次又做成了：借其他应付款，贷银行存款，现在应该怎么调整回来？
玲
于2019-12-10 10:51 发布 2068次浏览
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陈诗晗老师
职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问
2019-12-10 11:02
老师，考试时，税二的综合所税率表和月度都不会给出 问
同学你好，以前是给税率的，现在要是不给的话， 只能死记， 月度与年度是 税率是一样的， 年度速算扣除数=月度速算数*12 答
你好，老师这张报表上的进项大与销项，还有简易计税 问
进项大于销项、存在简易计税项目及留抵税额时，账务处理需区分一般计税与简易计税项目，分别核算税额，具体如下： 1. 一般计税项目：进项＞销项形成留抵税额 采购时（取得进项税）：借：原材料 / 费用等应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 销售时（计提销项税）：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 月末结转（进项＞销项）：无需专门结转，“应交税费 —— 应交增值税” 借方余额即为留抵税额，可结转至下期抵扣，分录不体现，保留余额即可。 2. 简易计税项目：单独核算，税额不得抵扣 计提简易计税税额时：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费 —— 简易计税 缴纳简易计税税款时：借：应交税费 —— 简易计税贷：银行存款 3. 关键注意事项 简易计税项目对应的进项税不得抵扣，需直接计入成本（如采购时明确用于简易项目，进项税不单独核算，全部计入成本）。 留抵税额仅针对一般计税项目，与简易计税项目无关，无需互相抵减，分别申报即可（一般计税项目申报留抵，简易计税项目单独申报缴纳）。 答
长期股权投资出售比例的部分总是搞不清楚？ 问
同学你好 具体哪里不懂 答
2022年购买金税盘：280元 借：管理费用-办公费280 贷 问
所谓抵减税，是这样抵减的 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-减免税款 答
老师，你好，资产负债表的其他应收款为负数可不可以， 问
其他应收款负数要调，但不是调增资产总额，而是重分类到 “其他应付款”（负债科目），资产总额不变，不会影响小微企业资格。 若税务要求调后资产超标，大概率是误判，你可提供重分类说明（附分录），证明资产总额没超，仍符合优惠条件；若确实资产超 5000 万，才需补税。 答
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