小微企业所得税怎么计算呢？小微企业季报的所得税怎么计算呢

平淡的温暖 追问

2019-12-07 20:24

年应纳税所得额，我季度末报季度所得税的时候是只计算本季度的所得额吗？

平淡的温暖 追问

2019-12-07 20:24

所得税季报如何确定所得额呢？

青老师 解答

2019-12-07 20:32

你好 比如第二季度所得税=1-6月利润总额相加，乘以5%或者10%，减去一季度已交的企业所得税

平淡的温暖 追问

2019-12-07 20:40

比如第四季度的所得税中所得额的计算是1至12月利润总额合计乘以所得税率减去1至9月交的所得税，是这样的吗

青老师 解答

2019-12-07 20:44

嗯 是的 需要减去之前缴纳的

平淡的温暖 追问

2019-12-07 20:47

那如果甲公司是小微企业，年应纳税所得额是九十万元，是用90万乘以25%再乘以20%吗？

青老师 解答

2019-12-07 20:47

你好 是的   100万以下 直接90万*5%

平淡的温暖 追问

2019-12-07 20:53

那那个减按25%是什么意思呢？

青老师 解答

2019-12-07 20:55

就是25%按20%的税率   乘以起来就是5%

平淡的温暖 追问

2019-12-07 20:55

那如果第四季度，应纳税所得额是280万，是用280万乘以50%再乘以20%吗？

青老师 解答

2019-12-07 21:03

你好  看下100万*5%+（280-100）*10%来计算：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

平淡的温暖 追问

2019-12-07 21:21

好的，谢谢

青老师 解答

2019-12-08 09:36

不客气 帮到你就好