老师，有缴纳增值税的电子回执，为什么凭证里面做的应交税费——未交增值税呢？

半墓尘沙 追问

2019-12-06 15:18

这个是小规模纳税人缴纳的第一季度的增值税。

邹老师 解答

2019-12-06 15:19

你好，小规模缴纳增值税应当这样做分录才是啊
借；应交税费-应交增值税   ， 贷；银行存款
一般纳税人缴纳增值税才是
借；应交税费-未交增值税  ， 贷；银行存款

半墓尘沙 追问

2019-12-06 15:25

他应该先是做的应交税费-应交增值税销项税额，后来把销项税额转入了未交增值税，小规模纳税人这样做可以吗？

邹老师 解答

2019-12-06 15:25

你好，不可以，一般纳税人才需要做增值税结转
小规模只需要这样做就可以了
收入确认，借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
缴纳增值税，借；应交税费-应交增值税   ， 贷；银行存款