你好，老师！我们公司小规模纳税人，现在暂时没有收入，只有费用，但是公司现在有一笔个税返还金额是154.50这样我的会计分录是借：银行存款154.50 贷：营业外收入150 贷：应交税费-应交增值税4.5。我可以再申报增值税报表是，把这个4.5填列在申报表的免税额那一栏，但是我的贷：应交税费-应交增值税 科目转到那个科目才让这个科目没有余额呢？

一帆妈妈 追问

2019-12-03 23:19

那我要到2020年1月份报税的时候转呢？还是在11月份做帐的时候转呀？

王瑞老师 解答

2019-12-03 23:22

11月份做账时就可以结转

一帆妈妈 追问

2019-12-03 23:25

第一步：借：银行存款154.5贷：营业外收入-个税返还 150贷：应交税费-应交增值税 4.5 
第二步：借：应交税费-应交增值税4.5  贷：营业外收入4.5吗？

王瑞老师 解答

2019-12-03 23:26

是的，免税的入营业外收入

一帆妈妈 追问

2019-12-03 23:27

第二步：营业外收入二级科目是什么呢？

王瑞老师 解答

2019-12-03 23:28

二级科目-税费减免

一帆妈妈 追问

2019-12-03 23:30

老师我这两步的会计分录里都有“营业外收入”这个科目是对的哈

一帆妈妈 追问

2019-12-03 23:52

那我在11月份做分录，到2020年1月份在增值税申报表里，把这4.5填写在免税哪里，正常报税就行，是吧老师

王瑞老师 解答

2019-12-04 07:24

是的，季度申报填写免税那里