1 、客户少付货款怎么做会计分录？ 2、开出的普通发票做会计分录：借：银行存款 贷：主营业务收入，对吗？ 3、企业购买的五险一金由代理公司代买，含有保险费和服务费，由总公司代缴，分公司收到发票，款未打给总公司，怎么做账？

小小魏 追问

2016-04-07 10:35

哦，是这样啊？增值税是要交，可我昨天问的一个会计说普通发票在做凭证时只做，借：银行存款
                                                                                                                                  贷：主营业务收入，老师是说做会计凭证时，还是要加上应交税费-应交增值税（销项）对吧

小小魏 追问

2016-04-07 14:20

徐老师 解答

2016-04-07 09:54

1：少付的意思是还没付清，还是坏账呢？没付清的话就挂应收货款 ，返利或坏账的话就要记入公司费用 
2：还少了应交税费-应交增值税（销项税额）
3：首先分公司是没有独立核算的权限，，，这点必须了解清楚，是总分公司，还是母子公司呢？如果公司有核算的权限，那未打款给总公司，，就属于往来款，借：管理费用-社保/公积金，贷：其他应付款-总公司。

徐老师 解答

2016-04-07 10:27

1：呵，可以是可以，但营业外支出这个科目一般都是大金额或大事件，你这个0.5元是我的话直接入费用.
2：呵，你公司是一般纳税企业 ，不管专票还 是普票，只要开出，一样要交纳增值税。
3：有核算的权限，那就直接挂往来 ，欠总公司款项，如上面所说的分录

徐老师 解答

2016-04-07 14:18

是的。。。。。。。。。。。。