本公司开出一张普通发票 属于主营业务收入 怎么做会计分录

雪儿的味道 追问

2019-06-19 16:26

普通发票的税额不是不能抵扣吗？ 这样做分录的意义是什么？ 最后结转成本的时候，这项税费怎么结转？

邹老师 解答

2019-06-19 16:30

你好，你这个是开具的销项发票，又不是取得的进项发票，开具的普通发票也需要确认销项税额的
税费这样结转
借；应交税费-应交增值税（销项税额）
贷；应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

雪儿的味道 追问

2019-06-19 16:42

老师 我们是小规模纳税人 ，收到普通发票 可以做
借：库存商品/主营业务成本
        应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等科目
这样的分录吗？

邹老师 解答

2019-06-19 16:45

你好，不可以，因为小规模进项是不可以抵扣的

雪儿的味道 追问

2019-06-19 16:47

那老师您上面写给我的分录？
既然不可以这样写，我应该怎么写？直接把应交税费那个科目删除就可以吗？

邹老师 解答

2019-06-19 16:51

你好，小规模购进这样写分录
借：库存商品/主营业务成本
贷：银行存款等科目

雪儿的味道 追问

2019-06-19 16:54

老师 既然不能那样写分录 那您给我的这个分录有什么意义呢？
你好，你这个是开具的销项发票，又不是取得的进项发票，开具的普通发票也需要确认销项税额的
税费这样结转
借；应交税费-应交增值税（销项税额）
贷；应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷项 我根本就不可能有进项税额啊

邹老师 解答

2019-06-19 17:03

你好，因为你之前说的是开具的普通发票，并没有注明是小规模还是一般纳税人，所以我就按一般纳税人的 分录回复了
后来你说是小规模购进，那就只需要按含税做购进分录了

雪儿的味道 追问

2019-06-19 17:13

老师  我是小规模纳税人
取得一张普通发票
借：库存商品（价税合计）
贷：银行存款等
开出一张普通发票
借：银行存款
贷：主营业务收入（价税合计）
这样做分录对吗？

邹老师 解答

2019-06-19 17:18

你好，取得发票是正确的
开具发票是，借；银行存款等科目，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税 
收入是需要做价税分离才是的

雪儿的味道 追问

2019-06-19 17:40

那我结转的时候怎么做会计分录？
应交税费-应交增值税 不用写（销项税额）这几个字吗？

邹老师 解答

2019-06-19 17:41

你好，因为是小规模，增值税只有二级科目（应交税费-应交增值税），没有三级明细的
缴纳做这个分录，借；应交税费-应交增值税    贷；银行存款
减免做这个分录，借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入——增值税减免