个税个人承担，按照你做的账务处理，那么应付职工薪酬就会 有余额啊

老实的火 追问

2019-11-20 14:46

麻烦请把计提和发放的告诉我一下

老实的火 追问

2019-11-20 14:47

不考虑其他因素，工资就是10000，个税是100,如何做计提和发放的账务处理，个税由公司承担

汪晨老师 解答

2019-11-20 15:08

你好，借 管理费用-工资 10000 贷  应付职工薪酬-工资 10000
借  应付职工薪酬-工资 100  贷 应交税费-应交个人所得税100
缴纳时  借  应交税费-应交个人所得税100 贷 银行存款100
发放工资  借  应付职工薪酬-工资 9900  贷  银行存款9900
如果个税由公司承担的话，借 营业外支出100  应交税费-应交个人所得税100
缴纳时  借  应交税费-应交个人所得税100 贷 银行存款100

老实的火 追问

2019-11-20 15:38

老师，个税公司承担部分为什么要计入“营业外支出”？我看到说是不可以所得税前抵扣，不明白的是，“营业外支出”不也是需要税前扣减的科目吗？只不过是不算管理费用里，换个科目而已，结果不是一样的吗？

汪晨老师 解答

2019-11-20 15:39

你好，公司承担，计入营业外支出，汇算清缴需要调增的。

老实的火 追问

2019-11-20 15:50

哦，就是说，暂时放进这个科目记录上，汇算清缴时进行调增呗。个税由公司承担，我理解的是相当于变相的增加工资，也就说，在报个税时的工资收入应该算上个税吧，需要把100换算成税前工资？那就是10000+100=11000？感觉不太对啊

老实的火 追问

2019-11-20 15:51

如果报个税按照11000，所算得的个税就不是100了，会更多了，乱了

汪晨老师 解答

2019-11-20 15:53

你好，这个不是换算税前，工资申报10000，产生的个税，公司承担，不需要从员工的10000中扣除

老实的火 追问

2019-11-20 16:21

可不可以这么理解，个税部分公司承担了，但是没有计入工资费用，准备税前调增，个税工资收入按照10000申报，不算是少申报收入

汪晨老师 解答

2019-11-20 16:23

你好，是的，可以这样理解。

老实的火 追问

2019-11-20 16:27

好的，谢谢老师，祝工作顺利！

汪晨老师 解答

2019-11-20 16:28

不客气，满意请及时给予好评。