平时确认收入时计提了增值税，季末增值税属于减免范围，直接转到营业外收入，就不用计提税金及附加了吧？

珊 追问

2019-11-19 20:36

税金及附加减免怎么处理呢？

江老师 解答

2019-11-19 20:37

借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育费附加
贷：营业外收入——减免税费

珊 追问

2019-11-19 20:42

那之前计提时的税金及附加怎么冲平呢？

江老师 解答

2019-11-19 20:43

一、计提时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育费附加
二、结转税金及附加
借：本年利润
贷：税金及附加

珊 追问

2019-11-19 20:46

哦，明白了，月末结转就冲平了。谢谢老师

江老师 解答

2019-11-19 21:13

是的，就是这样的账务处理