小微企业季度销售额大于30万，城建税，教育，地方教育执行减半征收，比如说增值税是10500，计提税金及附加是按全额来提还是一半来提，分录什么写？还有减半的那部分转营业外收入分录？

星期八 追问

2019-10-09 18:33

是这样吗？
借～税金及附加
    贷～应交税费～城建税10500*7%/2
                         教育费附加10500*3%/2
                          地方教育10500*2%/2

bamboo老师 解答

2019-10-09 18:34

是的 这样计提正确的 不过您那边执行2106 12号文件么 执行的话 附加税不需要缴纳的
财税[2016]12号 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知
教育部、水利部, 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、**生产建设兵团财务局：

经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：

一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

星期八 追问

2019-10-09 18:42

减免那部分转营业外收入的分录是这样吗？
借～应交税费～城建税10500*7%/2
                       教育费附加10500*3%/2
                        地方教育10500*2%/2
     贷～营业外收入～减免税收入

bamboo老师 解答

2019-10-09 18:49

减免的您计提了的话 是这样转

星期八 追问

2019-10-09 18:51

如果是这样的话，我计提税金及附加分录的贷方和结转减免税分录的借方不是相冲掉了吗

bamboo老师 解答

2019-10-09 18:53

您计提的时候是只计提实际缴纳的一部分 就不要写第二笔分录
如果是全额计提的话 就要写第二笔分录

星期八 追问

2019-10-09 18:55

好的

星期八 追问

2019-10-09 18:55

谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-10-09 18:58

不客气哈 欢迎有疑问继续提问