没有确认15000的收入，为什么确认销项税

积极的水杯 追问

2019-11-18 09:05

问答详情 甲公司为增值税一般纳税人，培训业务适用的增值税税率为6%。2017年12月25日，甲公司接受乙公司委托，为其培训一批学员，培训期为3个月，2018年1月1日开学。协议约定，乙公司应向甲公司支付不含增值税的培训费总额为60 000元，分三次支付，第一次在开学时预付25 000元，第二次在2018年2月28日支付15 000元，第三次在培训结束时支付20 000元。 2018年1月1日，乙公司预付第一次培训费，甲公司开具的增值税专用发票上注明的培训费金额为25 000元，增值税税额为1 500元。甲公司1月、2月各发生培训成本16 000元（假定均为培训人员薪酬）。2018年2月28日，甲公司得知乙公司经营发生困难，后两次培训费能否收回难以确定。 假定此时已发生纳税业务，甲公司应编制如下会计分录： （1）2018年1月1日收到乙公司预付的培训费； （2）2018年1月实际发生培训成本 16 000元； （3）2018年1月31日确认提供劳务收入并结转劳务成本； （4）2018年2月实际发生培训成本16 000元； （5）2018年2月28日确认提供劳务收入、结转劳务成本。 这道题的答案，最后确认了销账税，但是没开增值税发票没有纳税义务，为什么要交税

雨轩老师 解答

2019-11-18 09:36

已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入
这个题考的是上面的知识点。后面没开票按个销项税应该是：借：应收账款      贷：应交税费-应交增值税 （销项税费）实际开票给钱时候反冲应收账款就行了。

积极的水杯 追问

2019-11-18 10:06

不是只有已经确认收入的时候和已经开具增值税发票的时候要交税吗，这里既不满足收入确认条件也没有开税票，为什么还要确认增值税

雨轩老师 解答

2019-11-18 10:15

看我说的第一句话，这个是要确认收入的

积极的水杯 追问

2019-11-18 10:20

那预计能够得到多少补偿呢

雨轩老师 解答

2019-11-18 10:23

按照题目就是16000元。第二次的16000元

积极的水杯 追问

2019-11-18 11:16

16000是成本啊，直接确认到主营业务成本当中，这也不是能够得到的补偿金额啊，题不还说了后两次培训费能否收回难以确定吗

雨轩老师 解答

2019-11-18 11:20

预期不能收回培训费，但是你看题目，他2018年2月28日确认提供劳务收入、结转劳务成本。只能按照劳务成本确认收入。