5月汇算清缴交企业所得税的时候当月计提当月扣钱，借：所得税费用199.68贷：应交所得税199.68借：应交所得税199.68贷：银存199.68 然后6月发现做账不对然后做调整借：所得税费用199.68（红字）贷：应交所得税199.68（红字）借：以前年度损益调整199.68贷：应交所得税199.68借：未分配利润199.68贷：以前年度损益调整199.68 他的报表从6月就不平，现在我应该怎么做分录调账呢？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2019-11-06 11:57

你好，同学。
借：以前年度损益调整199.68（红字）贷：应交所得税199.68（红字）借：以前年度损益调整199.68贷：应交所得税199.68借：未分配利润199.68贷：以前年度损益调整199.68
你调整分录应该是这个

精选问题

老师，广州营业执照怎样注销？四年了，没做税务登记，没问

同学，你好直接工商注销就行答
老师你好，公司名字属于商贸企业，里边有汽车租赁服问

你主营是什么？是商业的吗？是的话，选择商业答
个体户，可以给小规模公司开劳务-安装费调试费发问

可以那样开的，没问题的答
老师好！一般纳税人处置固定资产收入，入账到固定资问

您好，这个没事，是正常的差异答
请问，9月份已报财务报表，结账，12月份想调整9月份的问

执行调整分录借：主营业务成本 — 社会保险费 XX 贷：以前年度损益调整 XX 借：以前年度损益调整 XX 贷：管理费用 — 社会保险费 XX 结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整 XX 贷：利润分配 — 未分配利润 XX （若公司计提盈余公积，需同步调整盈余公积）报表调整 9 月报表已报送的，无需修改原报表，在 12 月财务报表附注中披露该调整事项，说明调整原因、金额及对报表项目的影响；次年汇算清缴时，需同步调整对应成本费用的税会口径。答

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