老师 平时我们缴纳税金，一般贷方都是银行存款，但是我们9月份销项小于进项，做账税金为负，那么我贷方挂什么科目比较合适（备注：是合并报表）

盛夏的果实… 追问

2019-11-04 17:39

是合并报表，要把税金分摊到各个项目部才可以

朴老师 解答

2019-11-04 17:53

是的，需要分摊到各项目 的

盛夏的果实… 追问

2019-11-04 17:54

贷方挂什么科目合适

朴老师 解答

2019-11-04 17:57

多交增值税，期末要转入“应交税费——未交增值税”的借方；而进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，本期不需结转。

盛夏的果实… 追问

2019-11-04 18:03

但是要分摊各个项目部，所以这个科目我不知道怎么挂

朴老师 解答

2019-11-04 18:25

你不用分摊了，直接挂就行了

盛夏的果实… 追问

2019-11-04 18:27

那我合并报表的时候，税金不一样

朴老师 解答

2019-11-04 18:34

同样的科目来合并就可以了

盛夏的果实… 追问

2019-11-04 18:39

怎么挂账嘛

朴老师 解答

2019-11-04 18:41

你合并报表就是把你的所有科目来合并

盛夏的果实… 追问

2019-11-04 18:43

但是要挂账才可以合并啊

朴老师 解答

2019-11-04 18:44

增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。
销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。
本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=（销项税+视同销售发生的销项税）-（进项税-进项税转出）

月末转入未交增值税科目如下：

借：应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）