老师好，这个科目下53179.29当时是在税局前台缴税的，当时也没有注意，实际是缴纳53178.26元，但现在多缴纳了0.03元，可是现在银行存款又对的上，我现在要冲销多记的0.03的话，银行存款就对不上了。现在要怎么做呢，谢谢老师

yanly_xie 追问

2020-07-07 12:22

老师好，不是的老师，我第一季度确实是53178.26的，第一季度的余额也是52178.26、但是税局那边的帮我申报的时候也是申报了53178.29、缴纳也53178.29、

小林老师 解答

2020-07-07 12:39

您好，感谢您的回复，那您若实在处理不了0.03差异，那您只能计入营业外支出科目。

yanly_xie 追问

2020-07-07 12:50

老师好，麻烦您写下分录可以吗？谢谢

小林老师 解答

2020-07-07 12:52

您好，借：营业外支出，贷：应交税费-未交增值税0.03。因为您实际缴纳了53178.29，计提了53178.26.

yanly_xie 追问

2020-07-07 14:08

好的，谢谢老师

yanly_xie 追问

2020-07-07 14:10

老师好，请问进项税额转出是什么意思呢什么科目下的才算是进项税额转出

小林老师 解答

2020-07-07 19:02

您好，进项税转出的意思进项税先抵扣，后发现不符合进项税抵扣规定，将已抵扣的进项税不再抵扣的操作，