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老师，麻烦问一下之前的工资一直没有计提，都是次月开完工资后做上月的帐，也就是借：管理费用--职工薪酬，贷：银行存款，我上个月月开始给员工交社保了，我想开始先计提再发放，那这个月也就是10月份的工资计提分录该怎么写呢？还有社保也需要计提吗？怎么做分录？麻烦老师帮忙写一下
烟丝儿
于2019-11-04 15:18 发布 870次浏览
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汪晨老师
职称： 中级会计师,初级会计师
2019-11-04 15:19
办公楼和宿舍在一栋楼，宿舍水费电费员工自己承担， 问
同学，你好 不可以税前扣除。 答
朴老师，咨询您下，（价外费用、无票收入、视同销售，增 问
同学，您好。根据您提到的“价外费用、无票收入、视同销售，增值税计税，不计入主营业收入”，这是三种不同的涉税情形，它们的共同点是：都需要计算缴纳增值税，但在会计上不确认为主营业务收入。 下面为您分别解释这三种情况的含义和典型会计分录： 1. 价外费用 含义：指销售方在商品/服务价款之外，额外向购买方收取的各种性质的费用（如手续费、违约金、延期付款利息等）。根据税法，这些费用属于销售额的一部分，需要并入计算增值税。 会计处理：价外费用本身不是企业的主营业务收入，而是伴随主营业务产生的额外收款。因此，其不含税金额根据性质计入“其他业务收入”、“营业外收入”或冲减“财务费用”等科目。 简单会计分录示例（假设销售货物时另收违约金）： 借：银行存款 1130 贷：主营业务收入（货物） 1000 贷：其他业务收入 / 营业外收入（违约金） 100 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 130 （注：130 = (1000 %2B 100) × 13%） 2. 无票收入 含义：指企业发生了增值税应税行为（如销售货物），会计上已符合收入确认条件，但未向购买方开具发票。即便如此，税法规定的纳税义务已经发生，企业仍需按无票收入申报缴纳增值税。 会计处理：会计上正常确认“主营业务收入”和“应收账款”（或“银行存款”），同时计提销项税。与开票销售的唯一区别是未开具发票。 简单会计分录示例： 借：应收账款 / 银行存款 1130 贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 130 （注：此处分录与开票销售完全相同，收入计入主营业务收入。您提到的“不计入”可能是指在税务申报表“未开票收入”栏次填报，而非会计科目。） 3. 视同销售 含义：指企业将资产用于非销售目的（如无偿赠送、用于职工福利、对外投资等），但税法规定该类行为需要“视同”销售货物或服务，计算缴纳增值税。 会计处理：这是最能体现“增值税计税，不计入主营业收入”的情形。会计上不确认收入，而是将货物的成本和视同销售产生的增值税一并计入相关费用或资产成本。 简单会计分录示例（将自产产品无偿赠送给客户）： 借：销售费用 — 业务招待费 1130 贷：库存商品（成本价） 1000 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 130 （注：此处没有“主营业务收入”，销项税额和产品成本一起计入了“销售费用”。） 答
老师，有一个公司之前是注册的集群地址，担心近期税 问
同学，你好 是可以的 答
老师我们账上支付了25年的工资，然后未报个税，那这 问
您好，这个你们现在是要补申报还是？ 答
请问一下，我们公司是销售货物到香港，我们是出售玩 问
你好，肯定是分类核算管理，组装 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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