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邹刚得老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2016-03-25 10:08

1、借：应交税费-个人所得税60
贷：银行存款60

2、计提社保费、住房公积金
：借：销售费用-社会保险费（单位）600 
住房公积金（单位）100
贷：应付职工薪酬 – 社会保险费（单位）600
应付职工薪酬 – 住房公积金（单位）100

2、支付社保费、住房公积金、(转付9-10月社会保险费)（银行回单和社保条子）
借：应付职工薪酬 – 社会保险费（单位）600
– 住房公积金（单位）100
其他应收款 – 社会保险费（代扣代缴的个人承担）100
住房公积金 （代扣代缴的个人承担）100 
贷：银行存款900
3计提工资：借：销售费用-职工薪酬40000
贷：应付职工薪酬-工资40000
4、发放：
应付职工薪酬-工资40000                     
贷：应交税费-个人所得税 60                   
其他应收款-员工社保款100 
       住房公积金100 
库存现金-人民币 39740，或银行存款
老师，请问从计计到支付，工资和社保和个税，住房公积金，这样是完整的分录？

邹刚得老师 解答

2016-03-25 10:06

是的，工资的就填工资明细，福利，社保填入福利费，保险支出栏次

邹刚得老师 解答

2016-03-25 12:34

是对的

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如果你18年的工资在所得税汇算清缴前全部发放，税收金额与账载金额一致
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    1.会计处理：借：应付职工薪酬-年终奖金 257,000元贷：应交税费-应交个人所得税（根据具体税率计算）贷：银行存款 257,000元借：管理费用等（根据费用所属部门计入相关科目） 225,000元贷：应付职工薪酬-年终奖金 225,000元计提年终奖金时（2023年年末）：企业发放年终奖金时（2024年4月）： 2.税务处理：账上金额：在税务申报时，账上金额通常指的是会计账簿上记录的年终奖金计提金额，即225,000元。实发金额：实发金额指的是实际支付给员工的年终奖金额，即257,000元。在税务申报时，需要如实填写这一金额。税务金额：税务金额指的是根据税法规定计算出的应纳税所得额，这一金额会基于实发金额（257,000元）和相关税法规定进行计算。同时，还需要考虑代扣代缴的个人所得税。 3.汇算清缴：在进行年度个人所得税汇算清缴时，需要综合考虑全年度的工资、奖金等收入，以及相关的扣除项，来确定最终的应纳税所得额和个人所得税额。如果实际发放的年终奖金额超过了原先计提的金额，可能需要在汇算清缴时做出相应的调整。 答

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