老师，我们17年购买货物10万，18年供应商走逃我们补缴了增值税，并做了以前年度损益调整，现在我们想把这批积压的库存转出，应该怎么做账？我可以在今年做红冲17年的进货分录、红冲18年的补缴税款以及调整损益的分录，放到今年补水并调整损益，然后把已付货款转其他应收款，做坏账处理吗？

执着的饼干 追问

2019-10-31 13:57

因为我们这批货物一直也没有销售使用，积压在库存，现在是想清理库存，就像把它红冲调整出去，但是涉及18年补税调整损益了，也涉及已经付款了，所以想咨询问问已付货款可不可以转坏账核销？

答疑苏老师 解答

2019-10-31 14:00

你好 积压的库存你们报废可以计入营业外支出

执着的饼干 追问

2019-10-31 14:08

老师积压库存太多了，全部做报废计入营业外支出怕是不太好吧，主要也是公司现在几乎没有业务了，一年内想要注销，这样的话积压库存都做报废，肯定注销时不好做吧，就像把这部分冲减掉，其余的做减值处理，您看这样合理吗？会有税务风险吗？

答疑苏老师 解答

2019-10-31 14:10

你好 你把这部分冲减掉，其他应收款作为坏账的话 也不可以税前扣除的

执着的饼干 追问

2019-10-31 14:18

老师，为什么不可以做税前扣除呢？但是这种方法可以做账是不是？可以转出库存，也没有税务风险吧？另外老师这个业务分录怎么做好呢？我只有个思路但是不太会下分录，麻烦老师给解答下，谢谢！

答疑苏老师 解答

2019-10-31 14:21

你好 你的这种做法 是可以的 就直接转出库存 借 应收账款  贷 库存商品 就可以了 再做坏账

执着的饼干 追问

2019-10-31 14:47

老师，原来的购入分录是：
1.借  库存商品90598.29  
        进项税15401.71   
   贷    应付账款106000    
2.借  应付账款106000 
   贷   银行存款106000
这次调整库存分录如下：
1.借  应付账款106000
    贷  库存商品90598.29
          进项税15401.71
2.借  应收账款106000
    贷  应付账款106000
3.借  坏账损失106000
    贷  应收账款106000
4.补缴增值税及附加税
5.调整以前年度损益
老师您看是这个思路吗？分录也是这样的吧

答疑苏老师 解答

2019-10-31 14:51

你好 是的 这个思路是正确的 分录是对的