请问应付职工薪酬2015.1.1期初贷方10万（2014年度汇算清缴调增了），2015年度借方累计发生额50万，2015年贷方累计发生额48万，期末余额8万。 1、 如果2015年度所得税汇算清缴前这8万没有发放，那么我们的工资薪金支出账载金额是不是56万（48+8），税收金额是不是40万（50-10） 2、 如果2015年度所得税汇算清缴前这8万发放了，那么我们的工资薪金支出账载金额是不是48万，税收金额是不是40万（50-10）

sz 追问

2016-03-23 21:41

恩，我知道。但是在实务中，做不到当年的工资，当年就全部发完，有的在汇算清缴时候都没发完所以我这样理解的，请老师帮我看看对不对，例如：新办企业：应付职工薪酬工资 
                    年数          期初数        借方发生额     贷方发生额     期末余额              账载金额            税收金额         暂时性差异 
                     1                 0                    20                  30                   10                    30                       20                   -10 
                     2                 10                 30                   36                  16                      36                       30                   -6 
                    3                   16             

sz 追问

2016-03-23 21:48

好的，谢谢

邹老师 解答

2016-03-23 20:00

1，账载金额，税收金额都是50万 
2，账载金额与税收金额都是50万 
只看应付职工薪酬借方本年累计发生额

邹老师 解答

2016-03-23 20:23

我的理解是不用调整，按实际发放的金额填写

邹老师 解答

2016-03-23 21:46

我的理解是不存在差异的 
按应付职工薪酬借方本年累计 
12月没有发的在次年发放就计入次年的工资薪金支出

邹老师 解答

2016-03-23 21:55

不客气 
祝你工作顺利，学习愉快