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老师你好！ 我公司9月份人员工资已经报过个税，就等这几天发工资，但现在不发了，那我后期这个工资的账务怎么处理，汇算清缴的时候怎么做？
嗨！加油！
于2019-10-25 18:46 发布 2008次浏览
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大强老师
职称： 注册会计师
2019-10-25 18:50
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老师你好！我公司9月份人员工资已经报过个税，就等这几天发工资，但现在不发了，那我后期这个工资的账务怎么处理，汇算清缴的时候怎么做？
答： 如果不发了，账务上进项红冲即可，已申报的个税，还是申报退回
老师，比如说一个员工应纳个税是100，算上专项附加扣除后只用交60，公司发工资时代扣了100，最后汇算清缴的时候差额40税务又补给他了，哪公司不是占便宜了啊？谢谢老师
答： 是的，从这个角度来理解，公司是占便宜了
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
个人所得税汇算清缴是不是有工资发放就得做年税汇算清缴呢，哪些人员的工资不用做汇算清缴 的呢，
答： 三、需要办理年度汇算的纳税人 依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算： （一）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。 （二）2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。
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