我公司于2019.7月购入价值120万元的旧的机械设备（挖机等），按照国家政策，500万元以下的固定资产，可以允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，根据这个政策，假如残值6万元，余值：114万元，那么折旧的会计分录：借：管理费用-累计折旧---114万元，贷：累计折旧----114万元，是这样吗？那到了今年年底的汇算清缴时的会计分录怎么处理呢（麻烦写一下会计分录）？谢谢老师！

潘晓晓 追问

2019-10-22 15:12

老师，我刚才和同事在争论起来了，说购入这笔固定资产时还是按每月照提折旧呀，我刚才的分录是一次性的计提折旧了呀，这样一次的计提折旧国家允许吗？可我觉得你的是对的。不知怎么做帐了

轶尘老师 解答

2019-10-22 15:20

你可以按月折旧，但是如果要选择一次性折旧的优惠，就要在汇算清缴的时候填写加速折旧的表格

潘晓晓 追问

2019-10-22 16:21

老师，我还是不懂，不是说一次的计提折旧吗？1、那么上传的这二张图片为什么在2018年年底还是计提了折旧50万元？2、那是不是我公司买的这个价值120万元的旧机械设备也是可以按这样年底计提折旧吗？3、再有递延所得税负债贷方的余额87.5万元又怎么正理呢？4、依照这个会计分录是不是所得税费用只发生了87.5（112.5-25）万元呀？5、可以这样理解吗？500-50-112.5+25=362.5元这个金额进入了费用，但那还有500-362.5=137.5万元的价值又怎么处理呢？没有完全结转为费用呀？谢 谢老师！

轶尘老师 解答

2019-10-23 15:02

可以选择账务处理上一次性折旧  
也可以选择账务处理上分期折旧，税务申报一次性折旧