所得税汇算清缴时候因为19年职工工资计提金额比发放金额大，所以调增了应纳税所得额，所以缴纳的所得税比账面计提的所得税费用大了。这种情况是不是要确认递延所得税资产？相关分录如何编制？是在汇算清缴前做账呢？还是汇算清缴之后？

计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响=应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？

答： 你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

（应纳税所得额+递延所得税资产-递延所得税负债）*25%算企业所得税吗

答： 你好同学，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，希望帮到您

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

固定资产那年底汇算的时候应纳税所得额是不是要调减递延所得税？？，借：所得税费用 贷：递延所得税负债

答： 同学你好 很高兴为你解答 你说的是加速折旧？