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老江老师

职称： ,中级会计师

2019-10-21 06:31

企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：
………
 (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

1、付款总额=A
2、假设增值税率13%，将付款总额价税分离：固定资产原值B  增值税为 C
分录
借 固定资产 B
   应交税费-应交增值税（待认证进项税额） C
   贷 银行存款                   （首付金额）  
      长期应付款  
折旧 按正常的固定资产折旧
每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额：
借 应交税费-应交增值税（进项税额）
   贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
（票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）

如果你执行的是会计准则或公众公司，把A和设备公允价的差异列入未确认融资费用核算，如果是一般的公司，那就算了，不要确认这个费用了

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企业所得税法实施条例第五十八条　固定资产按照以下方法确定计税基础： ……… (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 1、付款总额=A 2、假设增值税率13%，将付款总额价税分离：固定资产原值B 增值税为 C 分录 借 固定资产 B 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） C 贷 银行存款 （首付金额） 长期应付款 折旧 按正常的固定资产折旧 每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额： 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额） （票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了） 如果你执行的是会计准则或公众公司，把A和设备公允价的差异列入未确认融资费用核算，如果是一般的公司，那就算了，不要确认这个费用了
2019-10-21 06:31:46
同学你好 是现代服务
2021-03-29 09:10:57
同学你好 一、融资性售后回租业务出租方会计处理 购入资产，作分录， 借：融资租赁资产 　　贷：应付账款（银行存款） 购入即出租作分录， 借：长期应收款-应收融资租赁款 　　贷：融资租赁资产 　　　　未实现融资收益 收款时作分录， 借：银行存款 　　贷：长期应收款-应收融资租赁款 同时分摊未实现融资收益， 借：未实现融资收益（按实际利率计算确认） 　　贷：租赁收入 　　　　应交税费-应交增值税（销项税额） 二、融资性售后回租业务承租方会计处理 出售资产时作分录， 借：应收账款（银行存款） 　　累计折旧 　　贷：固定资产 　　　　递延收益 租入资产作分录， 借：融资租赁资产 　　贷：长期应付款 　　　　未确认融资费用 付款时作分录， 借：长期应付款 　　贷：银行存款 同时分摊未确认融资费用， 借：财务费用 　　贷：未确认融资费用（按实际利率确认） 租入资产折旧， 借：管理费用 　　贷：累计折旧 分摊递延收益， 借：递延收益 　　贷：管理费用
2021-12-16 17:34:30
您好，是承租人取得的服务费？
2022-10-19 10:41:33
您好 计入固定资产入账成本
2021-11-22 12:01:34
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