老师：去年有笔费用发票的进项税金额比实际发票的进项税金额多计入18的进项税金额，这个怎么办？

李某某 追问

2019-10-17 15:31

老师怎么调呢  ？

路老师 解答

2019-10-17 15:34

借：以前年度损益调整   
贷：应交税费——进项税额转出  
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

李某某 追问

2019-10-17 15:35

。。。老师这样调的话就影响当期损益了啊 ，去年的时候有做过税审的，能只影响本年吗

路老师 解答

2019-10-17 15:37

如果只想影响本年，那就不能进以前年度损益调整了，只能进管理费用了，金额18元不大也没事。

李某某 追问

2019-10-17 16:08

那老师怎么处理呢？

李某某 追问

2019-10-17 16:09

还有就是发现去年很多已经认证的发票，但是账上没做，而且发票也都丢失了，但是进项税都抵扣掉了

路老师 解答

2019-10-17 16:19

借：管理费用（销售费用等） 18 
贷：应交税费——进项税额转出  18
去年认证的发票 ，如果弄丢了，只能联系开票方复印下记账联，盖上发票专用章给你们做账。

李某某 追问

2019-10-17 16:33

老师很多是费用发票没办法找到复印件盖章了呀，这该怎么办呢

路老师 解答

2019-10-17 16:34

那恐怕要把进项税额转出了，不然会有税务风险

李某某 追问

2019-10-17 16:38

那老师费用也要调整吗

路老师 解答

2019-10-17 16:46

是的，没有票直接做费用，如果金额不多，账务可以不处理，不过最后所得税汇算清缴时也要调增出来一并缴纳所得税的。

李某某 追问

2019-10-17 16:47

那摘要怎么写呢？ 把这部分差额直接做进项转出吗

路老师 解答

2019-10-17 16:50

相当于把当时进项认证抵扣的税转出来，摘要可以写类似这样，如果税务局来查账，能看清楚 就可以  
转出进项税额 （8月-100#）

李某某 追问

2019-10-17 16:58

好的  谢谢老师

李某某 追问

2019-10-17 17:00

那老师最后一个问题   就是发票丢失，但是进项抵扣了也没做账务处理，这个摘要怎么写呢

路老师 解答

2019-10-17 17:12

摘要只能也这样写了，后面括号里的不要写就行

李某某 追问

2019-10-17 17:19

好的  非常感谢老师

路老师 解答

2019-10-18 08:50

不用客气，祝工作顺利，抽空对我的回复给予好评，谢谢支持