一般纳税人，转售自来水。8月支付自来水公司6670（含污水处理费1633，不征税828，征税部分4086.41，税额122.59）；8月份收水费5998.7（不含税收入5823.98，税额174.72）差额简易，全额开票。如何计税？如何做账？谢谢老师。

朴老师 解答

2019-10-16 17:49

支付自来水，借:库存（自来水）4914.41  应交税费_应交增值税_进项税额122.59  贷:应付账款或银行或现金5037

朴老师 解答

2019-10-16 17:54

水费收入  借:应收账款5998.7   贷:主营业务收入5823.98  应交税费_应交增值税_销项税额174.72

朴老师 解答

2019-10-16 17:54

污水处理费，借:管理或销售费用1633贷:现金或应付或银行

朴老师 解答

2019-10-16 17:54

因为是简易征收，不能抵扣进项税额，需要缴纳174.72的增值税