2018年我单位收到上级指标49.48万元，并将款项拨付至乡镇，因不确定项目是否可以实施，计划将款项回退，所以会计分录借：其他应收款49.48 贷：财政拨款收入49.48 2019年，收到上级文件，指标下达错误要收回，乡镇将款项退回到我单位银行基本户 借：银行存款49.48 贷：其他应收款49.48 收到款项后我单位按上级文件要求将款项上交财政局国库，怎么应该记账？因为是上年指标，不能冲减本年指标，所以不知道借方应该记什么科目，借：？？？贷：银行存款49.48

平常的白开水 追问

2019-10-15 12:32

没有了  收到款项直接拨到乡镇了  借：其他应收款-某乡镇  贷：财政拨款收入-项目支出-直接支付

陈诗晗老师 解答

2019-10-15 13:12

你没有收到钱吗？同学

陈诗晗老师 解答

2019-10-15 13:13

你收到钱，你没有银行存款相关的分录？

平常的白开水 追问

2019-10-15 13:15

我是行政单位  全额财政拨款的  贷方财政拨款收入-直接支付-项目支出  就是收到钱了  是财政系统直接支付的

平常的白开水 追问

2019-10-15 13:17

因为是财政直接支付  所以钱不进零余额账户  也不进银行存款

陈诗晗老师 解答

2019-10-15 13:44

明白了
你如果当时是直接支付，你该是
借，X费用等
贷，财政拨款收入
你却做的是其他应收款
你现在冲销
借，银行存款
贷，其他应收款
借，X净资产(累计结余)
贷，银行存款