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bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2019-10-14 19:03

您好
发放工资的时候
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
申报缴纳
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款

周媛 追问

2019-10-14 19:08

发工资的时候工资表没有做个人所得税的扣款，是全额发的。然后申报的时候因为银行扣不了款，是由个人账号代扣款的。我这个分录要怎么做？

bamboo老师 解答

2019-10-14 19:10

那您在后期发放工资的时候要补扣还是由公司承担?

周媛 追问

2019-10-14 19:11

后期要从工资里面补扣

周媛 追问

2019-10-14 19:12

但是我现在前面的分录，我不知道怎样做

周媛 追问

2019-10-14 19:12

做借:其他应收款
贷:应交税费个人所得税

周媛 追问

2019-10-14 19:13

然后再做一个，借:应交税费个人所得税
贷：其他应付款。这样行吗？

bamboo老师 解答

2019-10-14 19:14

这样账务处理也可以的

周媛 追问

2019-10-14 19:19

那到第2个月从员工工资里面把款扣回来的时候，是做借：应付职工薪酬，贷：其他应收款，然后再做另外一个分录，是借：其他应付款，贷：银行存款吗？

bamboo老师 解答

2019-10-14 19:20

是的 这样账务处理正确

员工个人所得税代扣代缴的分录要怎么做？
知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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相关问题讨论
发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款
2016-10-26 14:13:20
企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费时，一般由支付单位作为扣缴义务人向纳税人扣缴税款，并记入该企业的有关期间费用帐户。企业在支付上述费用时，借记“管理费用”、“财务费用”、“经营费用”、“应付利润”等帐户，贷记“应交税金--代扣代缴个人所得税”、“现金”等帐户;实际缴纳时，借记“应交税金--代扣代缴个人所得税”帐户，贷记“银行存款”等帐户。
2019-06-28 10:01:09
您好，给您举例子如下 某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245. 1计提工资: 借:管理费用 4500+449.4+245=5194.4 贷:应付职工薪酬 5194.4 2发放工资: 借:应付职工薪酬5194.4 贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 其他应付款-个人代扣公积金245 银行存款 4500 3计提社保公积金（单位缴纳）: 借:管理费用 245+1333.4=1578.4 贷: 应付职工薪酬 245 应付职工薪酬 1333.4 4支付社保公积金： 借:应付职工应酬1578.4 其他应付款-个人代扣公积金245 其他应付款-代扣个人社保费用449.4 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8 上述一套完整分录是计提发放
2019-12-06 09:38:13
可以下月补记的
2017-12-12 11:17:46
您好！不行。必须公司跟个人分开。 就算要这样，也只能增加员工工资，使得他扣掉这些之后工资能有预计的金额那么多。
2017-03-16 14:43:06
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