你好老师，咨询一个重分类的问题： 在抖音或者B站上的一些视频里，在提到重分类的时候，提到重分类总是这样说的： 应收账款贷方余额放到应收账款里 预收账款借方余额到应收账款里 应付账款借方余额放到预付账款里 预付账款贷方余额放到应付账款里 并且在讲解的时候，以应收账款为例，几乎都是说：如果应收账款余额在贷方，资产负债表应收账款要填写负数，这样不行，要将其余额填写在预收账款以正数列示。 请问这种方法是重分类方法的内在含义吗？ 谢谢

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2025-12-23 10:22

但是实操课老师讲解重分类的时候，讲得是这个公式：
总结：报表项目填列
①应收账款=应收账款明细账借方余额-坏账准备+预收账款明细账借方余额
②预收账款=应收账款明细账贷方余额+预收账款明细账贷方余额
③预付账款=预付账款明细账借方余额-坏账准备+应付账款明细账借方余额
④应付账款=预付账款明细账贷方余额+应付账款明细账贷方余额收对收，付对付，借对借，贷对贷（资产类取借方余额，负债类取贷方余额）
按照实操老师的讲解，重分类方法取值是往来科目的二级明细科目的余额之和；而抖音和B站视频上用的是一级科目的余额，然后在让负数科目人为地调整到其他科目里变成正数。不是一个逻辑呀。

我传了一张老师讲课时的笔记，里面提到未重分类用的是余额，重分类用的是明细科目余额

郭老师 解答

2025-12-23 10:26

你第一个问的里面这个余额也是明细余额呀

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2025-12-23 13:55

哦，那可能我表述不对
抖音视频里讲得应该是这种情况：
资产负债表里的四个往来科目取数来自科目余额表一级科目的数据，如果科目余额表应收账款一级科目期末余额在贷方，那么就将这个数字填写在资产负债表的预收账款里，如果科目余额表期末余额预收账款一级科目余额在借方，就将这个数字放在资产负债表的应收账款里。①请问这种方法是真正意义的重分类吗?  ②会计实操或编制资产负债表的时候，允许这样做吗？谢谢

郭老师 解答

2025-12-23 14:07

第一不属于第二准则里面不对