老师你好！我们是一家装饰公司。请问我们购买的材料发票暂未收到，可以根据付款金额计提材料成本吗？

兔儿舞 追问

2019-10-10 17:24

材料收到了，只是发票还没开来。

江老师 解答

2019-10-10 17:25

可以暂估材料入库处理。

兔儿舞 追问

2019-10-10 17:27

我们都没有仓库到货就直接进工地了，我收到发票也是直接记入工程施工，同时冲销预付账款。
请问老师暂估材料成本和收到发票后的分录分别怎么做？

江老师 解答

2019-10-10 17:30

一、暂估时
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
二、使用时
借：工程施工——合同成本——直接材料
贷：原材料
三、收到发票，冲暂暂估，按发票入账
1、借：原材料   负数
贷：应付账款——暂估应付账款   负数
2、借：工程施工——合同成本——直接材料  负数
贷：原材料   负数
3、借：原材料   
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——暂估应付账款   
4、借：工程施工——合同成本——直接材料  
贷：原材料