老师，你好我想问下，我们小规模，1.季收入不超过30万的，免征增值税，这部分我是不是做账应该按借:应交税金-应交增值税（免税），贷:营业外收入（补贴收入）这样记？2.如果是1的情况，那城建，教育费附加，和地方教育费这些是不做处理，还是计提呢，如果计提，会计分录我该怎么写？3.还有一种情况是增值税正常征收，但是城建，教育费附加，地方教育费附加（比例)减半征收，这个我怎么处理，分录该怎么写

潇潇 追问

2019-10-10 10:17

减半免去的那部分不用做任何处理吗？

辜老师 解答

2019-10-10 10:18

是的，不用体现的，你实际承担就是减半后的金额

潇潇 追问

2019-10-10 10:20

另外还有三个问题1.还有所得税上如果按小微企业有了一定的减免,是否也按进营业外收入的方法做分录？2.今年退今年的教育费和个税我该怎么写分录3.今年退的去年的所得税我还怎么写分录

辜老师 解答

2019-10-10 10:23

1、按减免后的金额计提所得税
2、退回的教育费附加，冲减税金及附加，为什么会退个税，什么的个税
3、金额不大，冲减当期所得税费用

潇潇 追问

2019-10-10 10:32

退个税是因为当时没及时报专项扣除交多了，，，我们一年收入300万，费用300万，退所得税2万，这个怎么界定金额大小呢

辜老师 解答

2019-10-10 10:35

这个可以计入当期所得税费用的