老师，请教下，免抵退申报表上的当期免抵税额能不能计入应交税费－应交增值税-出口抵内销科目

紫冥 追问

2019-10-05 15:01

国庆节快乐，老师，我不是很明白为什么会是出口抵内销了呢？

冉老师 解答

2019-10-05 15:09

你好，因为这部门是不退的，是免抵退减去应退的。

紫冥 追问

2019-10-05 15:18

抵内销不是要交增值税了吗？，这个不是免税吗？

冉老师 解答

2019-10-05 15:23

您好，就相当于，抵内销，内销本交的多，现在抵减。

紫冥 追问

2019-10-05 15:29

那递减营业成本和这个是一样的吗？

冉老师 解答

2019-10-05 15:45

您好。不一样，祝您学习愉快

紫冥 追问

2019-10-05 15:46

老师，有什么不一样呢？

冉老师 解答

2019-10-05 17:14

您好，你说的成本是什么

冉老师 解答

2019-10-05 17:14

您好，这个就好比进项税，抵减

紫冥 追问

2019-10-06 09:31

老师，那出口抵内销科目最终会结转到哪里呢？

冉老师 解答

2019-10-06 10:23

你好，不用结转，祝您学习愉快

紫冥 追问

2019-10-06 10:27

那购进免税原材料等出口时的免抵退递减税额和这个账务处理有什么不同呢？

冉老师 解答

2019-10-06 10:35

免抵退增值税会计处理
1、出口
借：应收账款
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、内销
借：应收账款（货币资金）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
3、计算应纳税额：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
4、申报出口免抵退税时
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
祝您国庆节快乐

紫冥 追问

2019-10-06 10:44

老师，第四步分录怎么怪怪的？

冉老师 解答

2019-10-06 10:45

您好 ，没有啊，这就是免抵的分录

紫冥 追问

2019-10-06 10:47

出口退税科目金额和出口抵内销科目金额相等吗？

冉老师 解答

2019-10-06 10:51

不相等啊，免抵退，一部分退到企业了，一部分抵减了

紫冥 追问

2019-10-06 11:03

那第四步分录不会不平吗？

冉老师 解答

2019-10-06 11:04

您好，不会的，祝您国庆节快乐