计提和缴纳增值税的分录分别怎么做呢？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-09-30 13:27

1、增值税不存在计提的问题，销售时，按销售额计算的销项税额贷记应交税费应交增值税-销项税额；

2、购进货物或劳务时，按专用发票上的税金借记应交税费应交增值税-进项税额；

3、（当然还有其他如进项转出、出口退税等业务）月末根据“应交税费--应交增值税”的账户余额计算本月应纳税金，并转出到“应交税费-未交增值税 ”；分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

4、交税时如果交纳当期的税金，根据实际交纳金额：

借：应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款-XX

如果是交的以前期间未交的税金，则：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款-XX

5、如实际交纳金额＞计算的应纳税金，则：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税

钱生生追问

2019-09-30 13:32

本月缴纳上月的增值税，那上月在计算增值税做账的时候，不用计提吗？

庄老师解答

2019-09-30 14:48

你好，不用，是按这样处理，销售时，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费－－应交增值税（销项税额），销项--进项的差额，月末，借应交税费－－应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费－－未交增值税

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