1.甲公司2016年年初坏账准备余额为6 500元，年末应收账款余额为2 300 000元，提取比例为5‰。2017年内实际发生了坏账损失12 000元，其中，乙企业7 000元，丙企业5 000元，年末应收账款余额为2 250 000元。2018年，上年已转销的乙企业7 000元应收账款又收回，新发生丁企业坏账损失2 000元，年末应收账款余额为2 600 000元。要求：依据以上资料编制与甲公司各年相关的会计分录。

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2019-09-29 18:06

您好，为你解答如下：
2016年2300000*0.5%=11500
11500-6500=5000
借：资产减值损失5000
贷：坏账准备5000

2017年2250000*0.5%=11250
11250-（11500-12000）=11750
借：坏账准备12000
贷：应收账款12000
借：资产减值损失11750
贷：坏账准备11750

2018年2600000*0.5%=13000
13000-（11250+7000-2000）=-3250
借：应收账款7000
贷：坏账准备7000
借：银行存款7000
贷：应收账款7000
借：坏账准备2000
贷：应收账款2000
借：坏账准备3250
贷：资产减值损失3250
希望能给您提供帮助，祝您学习愉快，工作顺利。

精选问题

老师好，我们公司属于制造业企业的，属于设备制造行问

他是用的建房屋的吗？是的话这一部分不用开发票，你做在建工程就行，你也不需要交税，也不需要红冲发票。答
请问老师，我们目前有4个主体公司，近期2家公司出现问

前期梳理：联合部门盘点设备，记录基础 / 状态 / 转移信息，三方签字确认；核对账务，确保账实一致，补提减值或漏记账务。中期处置：可用设备：按账面净值内部转移，清退方转 “固定资产清理” 再冲往来 / 资本公积，接收方按原值 %2B 对方折旧入账；同一集团无偿转移不视同销售，留存协议备查。损坏设备：先出鉴定报告，清退方转 “固定资产清理”，处置残值缴税，结转损益；损失凭报告税前扣除，区分正常 / 非正常损失（后者需进项税转出）。后期收尾：归档全套资料，注销前核查税务，接收方建台账跟踪使用。答
您好~咨询下：购进农产品增值税进项税额，如果是从⼀问

小规模纳税人如果按1%征收率开专票，按票面税额抵扣；如果按3%征收率开专票，则按发票金额的9%计算抵扣？答
老师，想问一下，公司用员工身份证办理的对公网银（一问

同学，你好有影响的，建议公司及时更换一下答
老师，合同里面大写金额是对的，小写金额分节号标错问

你好，这个没有影响，以大写金额为准答

老师好，我们公司属于制造业企业的，属于设备制造行问

请问老师，我们目前有4个主体公司，近期2家公司出现问

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老师，想问一下，公司用员工身份证办理的对公网银（一问

老师，合同里面大写金额是对的，小写金额分节号标错问

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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