老师您好：请问根据财税2016年12号文规定：月销售额或营业额小于10万元的免征教育费附加、地方教育费附加。那就是说一个月内销售额在10万元以下时免征教育费附加、地方教育费附加，超过10万元征收教育费附加、地方教育费附加。那么做账时免征的部分教育费附加、地方教育费附加是否也做账哪？

JQzhao 追问

2019-09-29 15:17

老师你好：建筑业预交增值税时，免征的教育费附加、地方教育费附加账务处理；1、预交增值税时    借：预交增值税  应交城市建设维护税   贷：银行存款   2、计提税金及附加时   借：税金及附加   贷：应交城市建设维护税   免征的部分  借：税金及附加  贷：营业外收入  ？是这样处理吗？

小洪老师 解答

2019-09-29 15:18

免税的时候不用预提也不用计提，就我刚才那个分录

JQzhao 追问

2019-09-29 15:21

也就是说交税、计提时均不做免征的处理。只做您写的那笔分录用来记录免征的数额对吧？

小洪老师 解答

2019-09-29 15:22

是的，免税不需要计提了，直接做一个凭证借税金及附加-税金减免，贷营业外收入