老师，冲以前年度这笔 分录要怎么冲 借：应交税费-未交增值税， 贷：营业外收入

小U 追问

2019-09-29 10:36

要怎么写？》

张艳老师 解答

2019-09-29 10:38

借：应交税费--未交增值税  贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整  贷：利润分配--未分配利润

小U 追问

2019-09-29 10:41

老师，营业外收入不就是增加了未分配利润吗？为什么这样子冲又增加了未分配利润？还是你上面有红字和蓝字？

张艳老师 解答

2019-09-29 10:43

营业外收入不就是增加了未分配利润吗？为什么这样子冲又增加了未分配利润？---这个是企业会计准则的处理。如果是使用小企业会计准则的话，直接计入贷方利润分配--未分配利润
还是你上面有红字和蓝字？---全是正数。

小U 追问

2019-09-29 10:46

老师，你这样子改的话···我的未交增值税还是挂在借方啊···没有冲掉啊···

张艳老师 解答

2019-09-29 10:47

您最初的问题，不是说本身就是冲销分录嘛？您要么就将此分录对应的业务背景介绍一下？

小U 追问

2019-09-29 10:54

我公司有笔16年8万收入是以前年度确认收入的，因为没超过9万所以增值税被确认为营业外收入，现在发现有3万是被挂在往来款要确认收入，最后和之前年份8万是要一起补税补收入的，那这种情况下，账上要怎么改？

张艳老师 解答

2019-09-29 10:58

这个问题您已经正在和学堂郭老师交流呢？还需要我帮您分析吗？

小U 追问

2019-09-29 11:02

她没有分析我要的那部分···你帮我分析一下吧···

张艳老师 解答

2019-09-29 11:04

根据您的描述您公司是小规模纳税人吧？
小规模纳税人是不使用应交税费--未交增值税科目的，而只使用应交税费--应交增值税这一个科目
具体的分录为
借：应交税费--应交增值税
     贷：以前年度损益调整 
借：利润分配--未分配利润      
     贷：以前年度损益调整
 借：应交税费--应交增值税
        贷：银行存款

小U 追问

2019-09-29 11:10

老师··我再问一下··就是因为补税补收入··所以去税局改了当年的报表···那我现在按你这样子改呢还是要重新把当年的帐重新做呢？

张艳老师 解答

2019-09-29 11:12

分录就是在现在做的，而报税是需要去税局大厅做补充申报的。

小U 追问

2019-09-29 11:14

那意思我不用把当年的帐重做···只要按上面的分录走就可以了？那我当年应该确认为收入··现在才来确认收入的···是要怎么改，就那3万···

小U 追问

2019-09-29 11:28

就是那16年的3万是随行付进来的被挂错在个人名上  借：银行存款  贷：其他应付款-小刘3万   那现在补16年的收入补税，这笔分录要怎么做 是这样子做吗？借：其他应付款-小刘3万    贷：以前年度损益调整-主营业务收入  以前年度损益调整-应交增值税 借：利润分配--未分配利润 
贷：以前年度损益调整-主营业务收入    以前年度损益调整-应交增值税      还有计提当年的附加税要怎么做 还有滞纳金

张艳老师 解答

2019-09-29 11:32

您当年没有确认收入的3万，是要确认为收入的。
借：往来科目
      贷：以前年度损益调整
             应交税费--应交增值税
借：以前年度损益调整
        贷：利润分配--未分配利润

小U 追问

2019-09-29 11:34

确认收入的分录是按你给的那样子做吗？

张艳老师 解答

2019-09-29 11:37

是的，是这样做分录的。

小U 追问

2019-09-29 11:40

老师··以前年度确认收入由于当时没有超过9万是没有计提附加税的··那现在由于补了那3万要重新计提的要怎么做？

张艳老师 解答

2019-09-29 11:42

借：以前年度损益调整
      贷：应交税费--应交附加税等
借：利润分配--未分配利润
      贷：以前年度损益调整

小U 追问

2019-09-29 12:01

老师··你这一笔冲以前  那笔借借：应交税费-应交增值税， 贷：营业外收入  最后你那样子冲， 借：应交税费--应交增值税
贷：以前年度损益调整 
借：利润分配--未分配利润 
贷：以前年度损益调整
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款   这样子不会照常借方有两个应交增值税吗？  不是第一条分录要倒过来 借以前年度损益调整   贷：应交税费--应交增值税   这样子才能和利润分配结转

张艳老师 解答

2019-09-29 12:03

借：应交税费-应交增值税， 贷：营业外收入---这个分录是不做的。