老师，我们使用的是小企业会计准则，比如一些小企业会计准则里没有的科目，如资产减值损失，以前年度损益调整，我们根据需要能自己添加吗？

董董董 追问

2019-09-25 10:25

老师，是这样的，我们使用的是小企业会计准则，可去年有一笔其他应收款确定无法收回后，我走的资产减值损失，根据小企业会计准则是没这个科目的，现在税局要报备这笔损失我该怎么做合适？

bamboo老师 解答

2019-09-25 10:28

小企业会计准则 确定了确实无法收回的应收账款 直接计入营业外支出科目

董董董 追问

2019-09-25 10:31

去年我走的资产减值损失，我该怎么办？不是说小企业会计准则也可以根据需要自己添加科目吗？

bamboo老师 解答

2019-09-25 10:32

您去年走的资产减值损失 没有这个科目 怎么写的凭证？

董董董 追问

2019-09-25 10:34

我自己添加的科目老师

bamboo老师 解答

2019-09-25 10:35

那您自己已经添加了 就按您添加后的账务处理 然后提供资料

董董董 追问

2019-09-25 10:36

我在想我要不要先给专管员说我科目使用错误呢？

bamboo老师 解答

2019-09-25 10:38

不管您用哪个科目 最终结果是一样的  就是看您提供的资料是否符合所得税前扣除标准

董董董 追问

2019-09-25 10:43

是的，专管员让我把年报也给他拿过去，年报里我把资产减值损失放到管理费用里面了，小企业会计准则没有资产减值损失这科目，他要我年报一般是想干嘛呢？老师

bamboo老师 解答

2019-09-25 10:46

税务检查一般都要求提供年报的 看您汇算清缴申报的报表是否跟实际的报表一致

董董董 追问

2019-09-25 10:51

检查的话不是只检查一个资产减值损失这块吗？主要是我资产减值损失这块放到管理费用了，不知道有影响吗

bamboo老师 解答

2019-09-25 10:54

是税务稽查抽查到了还是说只针对您这个资产减值检查？

董董董 追问

2019-09-25 10:56

专管员只给我说了这个资产减值检查，让我把资料给他，他给局里报备

bamboo老师 解答

2019-09-25 10:58

那就是只检查您的资产减值损失 
您可以说明利润表没有资产减值损失科目 填写的时候并入管理费用了  然后把年报给税务

董董董 追问

2019-09-25 11:00

不太懂为啥要我年报，会不会是想查我全年账呢

董董董 追问

2019-09-25 11:02

这也算是我科目使用错误吧，就怕因为这个科目给我造成不必要麻烦，不让我税前扣除是小事

bamboo老师 解答

2019-09-25 11:03

不会的 查您全年帐的话 要您提供凭证的 没有原始凭证怎么看明细啊