老师，您好，我问一下，建安行业被挂靠公司，在开出发票的时候怎么做会计分录，收到工程款有怎么做会计分录，

嘟嘟疯丫头 追问

2019-09-18 22:10

我是被挂靠单位做会计分录意思是
借：工程结算
贷:应收账款，不确定收入吗，应交增值税怎么处理，老师能写一下分录吗

陈诗晗老师 解答

2019-09-18 22:29

你是
借：应收账款
贷：工程结算
应交税费-增值税-销

嘟嘟疯丫头 追问

2019-09-19 08:00

好的知道了

嘟嘟疯丫头 追问

2019-09-19 08:01

我是被挂靠公司的会计，刚开始不知道100万的工程，能要回来多少的成本，该怎么做会计分录呢

陈诗晗老师 解答

2019-09-19 08:15

不知道回来多少成本？
什么意思？
你这个和你分录并没直接影响，收到票据时才计入工程成本

嘟嘟疯丫头 追问

2019-09-19 08:22

哦哦，还有就是采购材料的时候，我们被挂靠方公司直接打给材料厂家的钱，是借:应付账款
贷：银行存款，收到材料商的材料发票借:工程施工
        应交税费应交增值税进项
     贷:应付账款
这样对这没哈

嘟嘟疯丫头 追问

2019-09-19 08:23

还有一种情况就是，包工头直接把钱打给材料商，但是材料商有把发票开给我们被挂靠公司，这种怎么做会计分录

陈诗晗老师 解答

2019-09-19 08:54

你的第一种是对的
第2种

借，工程施工～合同成本
应交税费
贷，应付账款

嘟嘟疯丫头 追问

2019-09-19 08:55

那最终，应付账款的钱一直在账上挂这吗，这个钱直接是挂靠公司打给材料商的

陈诗晗老师 解答

2019-09-19 10:20

你支付给挂靠人款项时，这部分就抵消处理。
也就是应付账款，你支付挂靠人款时抵消

嘟嘟疯丫头 追问

2019-09-19 10:29

我们收到材料商的发票是
借:工程施工     
应交税费应交增值税进项税额
贷：应付账款_材料商但是这个材料款A挂靠公司已经支付了，我们给A挂靠公司支付工程款的时候，直接是借:其他应付款 -A包工头，啊，怎么冲呢，

陈诗晗老师 解答

2019-09-19 10:33

你支付给挂靠人时
借，应付账款
贷，银行存款

嘟嘟疯丫头 追问

2019-09-19 10:37

应付账款一个是材料商，一个是包工头

嘟嘟疯丫头 追问

2019-09-19 10:40

还是有点懵哈收到材料的发票
借:工程施工 
应交税费应交增值税进项税额
贷：应付账款_材料商 
我们给A挂靠放打工程款的是，借：应付账款_A挂靠放公司
贷：银行存款怎么冲，考试能不能讲清楚一点

陈诗晗老师 解答

2019-09-19 10:45

你挂靠，你只能是支付挂靠人时冲你的应付账款
你没有其他可以平账的依据
考虑3方协议，或委托转款书来作为原始凭证入账处理

嘟嘟疯丫头 追问

2019-09-19 13:00

好的，知道了，那我的成本怎么结转呢，会计分录怎么做

陈诗晗老师 解答

2019-09-19 13:09

成本，从企业自己的工程一样完工进度确认哈

嘟嘟疯丫头 追问

2019-09-19 13:12

建安行业一般的毛利率是多少，我这个是这今年才开始要的成本，这样下来岂不是上的企业所得税特别多

嘟嘟疯丫头 追问

2019-09-19 13:15

借：主营业务成本
贷：工程施工
一般建安行业的毛利率是按收入的多少结转呢，老师能在把成本一块的分录仔细在讲一下吗

陈诗晗老师 解答

2019-09-19 14:05

毛利率一般是20%左右
发生成本是
借，工程施工～合同成本
贷，应付账款等
完工进度确认收入成本
借，主营业务成本
工程施工～合同毛利
贷，主营业务收入

陈诗晗老师 解答

2019-09-19 14:05

工程完工
借，工程结算
贷，工程施工～合同成本
工程施工～合同毛利

嘟嘟疯丫头 追问

2019-09-19 15:07

这个主营业务收入又是哪里来的，全程都没有这个科目哈

陈诗晗老师 解答

2019-09-19 15:13

什么
这是根据你的完工进度计算出来的主营业务收入。