收到发票暂时不认证，但是要做发出商品，需要做成本结转。这种怎么入账？怎样做分录？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-09-16 19:30

你好
借；库存商品，应交税费——应交增值税（待认证进项税额），贷；应付账款等科目
借；应收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本，贷；库存商品

Aaliyah 追问

2019-09-16 19:37

只是做发出商品，不是当月开票，是发货后30天无质量问题才确认开票的。这样分录不一样吧？

邹老师解答

2019-09-16 19:38

你好，那就是这样做分录
借；库存商品，应交税费——应交增值税（待认证进项税额），贷；应付账款等科目
借；发出商品，贷；库存商品
之后开具发票确认收入，结转成本
借；应收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本，贷；发出商品

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