公司是一般纳税人 销售空调的 去年暂估入账了一笔 今年6月才收到发票的 当时暂估的时候按价税合计暂估的 也做了成本结转 现在要做一笔进项税额转出吗 ？

学徒 追问

2019-09-16 13:45

2018.12月做了2笔分录，借：库存商品  28000   贷：应付账款—暂估款28000 ，借：主营业务成本 28000  贷：库存商品  28000   
今年2019.6月收到一张增值税专票价税合计金额28000    发票也已经认证了  ，是先做了冲红分录  借：库存商品-28000  贷：应付账款—暂估款-28000，然后又根据发票入账  借：库存商品  24778.76  借：应交税费—应交增值税（进项）3221.24  贷：预付账款—某某公司 28000  请问还要做一笔进项税额转出吗？分录如何做

辜老师 解答

2019-09-16 13:59

不用做进项税转出的，这个相当于你去年多结转了成本，当年冲减多结转的成本就可以了

学徒 追问

2019-09-16 15:15

老师 那要牵扯到以前年度结转损益科目吗？怎么做分录呀？

辜老师 解答

2019-09-16 15:30

金额不大，可以不用以前年度结转损益科目的
借：应交税费—应交增值税（进项）3221.24 ，借：主营业务成本   -3221.24

学徒 追问

2019-09-17 09:27

老师  借方主营业务成本是 负数3221.24嘛   那我凭证摘要是要写冲减2018年成本  还是冲减2019年成本呀

辜老师 解答

2019-09-17 09:32

调整上年多结转的营业成本