老师，请教进项转出的分录怎么做？是作废的发票

春天的花儿 追问

2019-09-10 13:42

是的

邹老师 解答

2019-09-10 13:42

你好，这样做分录
借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

春天的花儿 追问

2019-09-10 13:48

不是跟原来做相反的分录吗？原来分录是借：应付账款   贷：库存商品   贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)吗？

邹老师 解答

2019-09-10 13:49

你好，这个又不是取得进项负数发票（进项负数才是做之前分录的相反分录 ），应当把进项税额转出才是的

春天的花儿 追问

2019-09-10 13:50

原来做了入库的分录，现在对方作废了，发票不是存在了吗？

春天的花儿 追问

2019-09-10 13:51

原来做了入库的分录，现在对方作废了，发票不是不存在了吗？

邹老师 解答

2019-09-10 13:56

你好，只是发票不存在，交易还是存在的，所以是做进项税额转出
如果是交易取消了，开具负数发票冲销了，才是做之前购进相反分录的

春天的花儿 追问

2019-09-10 14:04

那这样发票不存在了，反而库存商品又增加了，有点不明白。

邹老师 解答

2019-09-10 14:04

你好，发票不存在，但是交易已经发生了，所以会增加库存商品入账金额，因为之前是按不含税的计入，现在发票进项不能抵扣了，所以增加了库存商品入账金额的

春天的花儿 追问

2019-09-10 14:05

开具负数发票就不要做进项转出只跟原来分录完全相反就可以了，对吧？比如：借：应付账款 贷：库存商品 贷：应交税费——应交增值税(进项税额)，这样对吧？

邹老师 解答

2019-09-10 14:06

你好，取得了负数发票就做之前购进相反分录
是的

春天的花儿 追问

2019-09-10 14:15

发票作废有的不重开的情况下进项转出也要做这样的分录吗？

邹老师 解答

2019-09-10 14:16

你好，进项税额转出就是按上面那样做分录的
借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

春天的花儿 追问

2019-09-10 14:24

老师1.您讲的是一般发票作废货不退回的情况，是吧？
2.如果当月作废了同时货也退回了呢？
  负数发票都是指货要退回的是吗？

邹老师 解答

2019-09-10 14:25

你好
1，是的 
2，这种情况就是做购进相反分录
是的

春天的花儿 追问

2019-09-10 14:27

货退回情况就是当月作废，隔月开红字的对吧？

邹老师 解答

2019-09-10 14:27

你好，是的，是这样的

春天的花儿 追问

2019-09-10 17:55

老师，应交税费——应交增值税(转出未交增值税)，应交税费——未交增值税，转出未交增值税是三级科目，未交增值税直接是二级科目吗？我写的对吗？

邹老师 解答

2019-09-10 17:56

你好，是的，一般纳税人结转未交增值税是这样做分录的