老师，公司是小微企业，在7月份申报第二季度的企业所得税时（6月份申报汇算清缴），可弥补以前年度亏损37379.76元；在6月末计提企业所得税901.71元，但4月份申报第一季度的企业所得税是2368.78元（如下图），这些在7月份如何做分录呢？

郭老师 解答

2019-09-09 11:35

第二季度不需要交的
不计提

朵儿 追问

2019-09-09 11:37

第一季度时没有弥补亏损，第二季度可以弥补，弥补之后还需要交税1401.51元，但第一季度已预交所得税2368.78元，所得在7月份申报时没有交到企业所得税（如图）

朵儿 追问

2019-09-09 11:38

如果按季度利润的则需要计提第二季度的企业所得税为901.71元

郭老师 解答

2019-09-09 11:38

第二季度不需要交的，不交

朵儿 追问

2019-09-09 11:42

是的，现在是不需要交，那综合上述，这些在7月份如何做分录？

郭老师 解答

2019-09-09 11:45

不做的
不计提，不缴纳

朵儿 追问

2019-09-09 11:47

就是说在6月末就不用做计提这笔企业所得税的分录，不计提，不缴纳；

朵儿 追问

2019-09-09 11:48

7月份也不用做分录？

郭老师 解答

2019-09-09 11:49

是的，都不需要做的