老师 我想咨询一下 我公司自己购进原材料生产产品 生产完毕之后 产品销售了 也开了增值税票 可是现在结转成本就出问题了，进项发票只收到了40%，外帐怎么结转成本啊？

青青草 追问

2016-03-01 13:13

（1）暂估贷方能冲预付吗？还是只能贷：应付账款-暂估？
（2）暂估的能结转成本吗？还是只能实际收到发票才能结转成本？

青青草 追问

2016-03-01 13:37

老师 不好意思啊  我第一次涉及这个  字面理解不是很到位  您能根据以下的例子教教我分录  这样直观一些 谢谢了 
预付甲公司400元    购买A材料   发票已经收到      
预付乙公司600元    购买B材料   发票没有收到       
AB两种材料生产出C产品   成本1000元    ，本月C产品被销售出去，售价为1500元

青青草 追问

2016-03-01 15:27

明白了 谢谢老师

邹老师 解答

2016-03-01 12:51

你可以暂估一部分原材料

邹老师 解答

2016-03-01 13:06

不是这样做的
暂估  借；原材料   贷；应付账款-暂估
次月冲回  借；应付账款-暂估   贷；原材料
然后根据发票入账  借；原材料   贷；应付账款等科目

邹老师 解答

2016-03-01 13:29

贷：应付账款-暂估
可以结转成本
冲回时只冲销暂估材料，不调整成本

邹老师 解答

2016-03-01 15:16

借；预付账款-甲    贷；银行存款   借；原材料    贷；预付账款
借；预付账款-乙   贷；银行存款   借；原材料   贷；应付账款-暂估
借；生产成本    贷；原材料  1000