老师，去年6月我们收到47000元的招标代理费，没有开发票。因为当时我们是从前面法人手里接来的这个公司，所以就把这笔钱打给前面的法人了，这是他的业务。19年5月，对方公司要求我们开专票，就开给了。从18年收到这个钱又转给前法人，到19年给对方企业开专票，这个分录应该怎么做？应该怎么处理合适？

呅渶 追问

2019-09-05 10:50

是属于前法人的。钱也在18年钱刚入账时就转给前法人了。现在前法人也不可能把这个钱打给我们，第一没有经济往来，第二这个钱本来就是他的

王超老师 解答

2019-09-05 10:52

但是你们有开发票啊，发票的税点你们出，这样你们就亏了
还是要向他要这个税点的

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呅渶 追问

2019-09-05 10:56

税点前法人在我们开完发票后都给了。现在我不知道前后这个分录怎么做合适？要怎么处理？18年收到钱的分录，又转给前法人的分录。19年又开票给对方公司的分录？这整个事情的分录怎么做合适呢老师

王超老师 解答

2019-09-05 11:11

要看金额大不大，
如果不大，就不需要做调整，差额计入到管理费用
如果大，要通过以前年度损益调整来做账，然后把这笔钱对冲你们前法人的其他应收款，这样就可以了。

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呅渶 追问

2019-09-05 11:14

老师，47000元。差额是哪里来的？计入到管理费用？老师，这件事，我从头到尾真的不知道这个分录要怎么写？辛苦您了

王超老师 解答

2019-09-05 11:19

我这里主要说47000的事情，其他的你可以慢慢算
发生业务时
借：应收账款    47000
        贷：主营业务收入   
                增值税----销项税额
发现是前法人的业务
借：其他应收款    
        贷：以前年度损益调整 ----应收账款    47000

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呅渶 追问

2019-09-05 11:25

老师，在18年对方公司把47000元打到我们公司的公户里了已经，然后这个钱又转给了前法人，现在前法人也不可能把这个钱打回来。为什么你要挂在应收账款上呢，钱不是已经收到了公户了吗？再有，那本来18年收了钱就该开发票的，没开。到了19年5月才开的。这个税怎么写分录，税务局这边怎么解释呢？18年和19年这关联的分录综合要怎么处理？妥善点？

王超老师 解答

2019-09-05 12:50

你好，我这边有回答次数限制，麻烦你重新开一个问题，好吗。

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