老师，此题为什么说不存在暂时性差异呢？2014年末确认一笔应收账款的话，相应的2014年度不是缴纳了这笔销售的所得税吗？不是应该调整所得税资产吗？

老师，此题为什么说不存在暂时性差异呢？2014年末确认一笔应收账款的话，相应的2014年度不是缴纳了这笔销售的所得税吗？不是应该调整所得税资产吗？

答： 这个题目是典型的资产负债表日后事项处理的题目，由于退货发生在汇算清缴和报表批准报出日之前，所以已经都冲平了，连发生暂时性差异的坏账准备都冲平了，就不存在确认递延所得税影响的事情了。

累计暂时性差异，，为什么是累计。不应该是当年吗14年递延所得税资产余额为什么又用148了呢这个表格中2014年末 是减按12.5% 为什么是-12.5%

答： 递延所得税余额=期末的总差额*未来抵扣期间的所得税率 当期的递延所得税=递延所得税余额-期初

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异 有老师说这公式不准确，有些情况下比如无暂时性差异，但要纳税调整的情况该公式确实就不适用了。但是我做一些题的时候又发现不得不用该公式。题目截取：递延所得税负债期初余额100，期末余额125，该差异产生于固定资产；递延所得税资产期初余额150，期末余额200，该差异产生于交易性金融资产。当期利润总额1050，要求计算应纳税所得额

答： 你好，还需要加减永久性差异哦。 你发这个题目，没有涉及永久性差异，可以用上面的公式